Те, що ви очікуєте
Вихідна допомога часто є більшою одноразовою сумою - і відразу виникає питання про те, скільки чистих залишається. Ці калькулятори допомагають з класифікацією:
| Калькулятор | Типове запитання |
|---|---|
| Калькулятор вихідної допомоги | Яка частина моєї вихідної допомоги залишається після сплати податків? |
| Калькулятор податку на прибуток | Скільки становить мій податок на річний дохід? |
| Калькулятор брутто-нетто | Скільки чистих залишків поточної зарплати? |
| Калькулятор допомоги по безробіттю | На які ALG я маю право після роботи? |
Принцип: повністю оподатковується, але звільняється від внесків на соціальне страхування
Вихідна допомога є компенсацією за втрату роботи. Для цілей оподаткування це вважається заробітною платою і є таким повністю оподатковується податком на прибуток. Але вона є без внесків на соціальне страхування: Немає внесків на медичне обслуговування, догляд, пенсійне страхування або страхування на випадок безробіття для реальної вихідної допомоги у зв’язку з припиненням трудових відносин. Це важлива відмінність від звичайної зарплати.
Проблема така Прогресія: Оскільки вихідна допомога отримується протягом одного року, це підвищує оподатковуваний дохід - часто до найвищої податкової ставки. Без пільги велика частина вихідної допомоги оподатковувалась би великими податками.
Принципове правило п'яте
Саме тут вступає в дію п’яте правило (§ 34 EStG). Вона розглядає вихідну допомогу як «надзвичайний дохід» і розраховує її так, ніби сума розподіляється на п’ять років:
- Податок на звичайний річний дохід без Розрахувати вихідну допомогу.
- Податок на звичайний дохід плюс п'ятий розрахувати вихідну допомогу.
- Різниця між двома сумами призводить до того, що податок становить одну п’яту.
- Ця різниця помножити на п'ять є податок на всю вихідну допомогу.
Хитрість: лише п’ята частина досягає прогресії, тоді результат збільшується вп’ятеро. Якщо ваш інший дохід низький, більша частина вихідної допомоги «вписується» в нижчі податкові ставки - перевага велика. Якщо ви вже маєте найвищу ставку оподаткування, регулювання не принесе користі або не принесе жодної користі.
приклад
Якщо припустити, що оподатковуваний річний дохід без вихідної допомоги становить 30 000 євро, вихідна допомога становитиме 50 000 євро.
| крок | Значення (спрощене) |
|---|---|
| Податок 30 000 євро | близько 4700 євро |
| Податок 30 000 євро + 10 000 євро (одна п'ята) | близько 6600 євро |
| Різниця (податок на одну п'яту) | близько 1900 євро |
| Податок на вихідну допомогу (× 5) | близько 9500 євро |
Без п’ятого правила вихідна допомога була б повністю над цим і здебільшого обтяжена високою граничною ставкою податку – податок був би помітно вищим. Точні значення залежать від тарифного року; в Калькулятор вихідної допомоги зображує логіку в зрозумілий спосіб.
Новинка з 2025 року: тільки через податкову декларацію
До 2024 року роботодавці могли враховувати п’яте правило безпосередньо при вирахуванні прибуткового податку. Це було скасовано з 2025 року. Роботодавець спочатку сплачує податок із заробітної плати без знижки – в результаті в місяці виплати чиста сума на рахунку менша.
Ви отримуєте перевагу через Декларація про доходи назад: Податкова служба застосовує п’яте правило як частину оцінки та повертає надлишково сплачений податок. Тому важливо правильно задекларувати вихідну допомогу у своїй податковій декларації.
Що робить перевагу більшою
- Низький інший дохід у рік виплати - наприклад, після тривалого періоду безробіття або якщо ви втратили роботу протягом року.
- Агрегування доходів: Для застосування Розділу 34 EStG вихідна допомога має призвести до реального пакетування протягом одного року.
- Цільовий дизайн час надходження, якщо це можливо за договором - наприклад, оплата в рік із нижчим доходом.
Вихідна допомога та допомога по безробіттю
Вихідна допомога зазвичай зменшує допомогу з безробіття I ніякщо трудові відносини були припинені належним чином. По-іншому все може бути з угодою про розірвання з періодом блокування або з достроковим розірванням без дотримання терміну попередження. Це показує, наскільки високий ваш ALG I Калькулятор допомоги по безробіттю.
Поширені помилки
- «Вихідна допомога не оподатковується». Раніше в деяких випадках так було, але роками цього не було – вони повністю оподатковуються.
- «Мені потрібно застосувати п’яте правило». Ви просто повинні правильно задекларувати вихідну допомогу у своїй податковій декларації; податкова автоматично перевіряє дешевший варіант.
- «Я плачу соціальні внески на вихідну допомогу». Ні – справжня виплата при звільненні не передбачає внесків.
Висновок
Вихідна допомога повністю оподатковується, але звільняється від внесків на соціальне страхування - і п'яте правило може значно зменшити податковий тягар, особливо якщо інші доходи низькі. З 2025 року перевага діє лише через податкову декларацію. Розрахуйте свою справу з цим Калькулятор вихідної допомоги через і перевірити з Калькулятор податку на прибутокяк вихідна допомога вплине на весь рік.
Джерела
- Закон про податок на прибуток § 34 – надзвичайний дохід – gesetze-im-internet.de/estg/__34.html
- Закон про податок на прибуток § 24 – Компенсація – gesetze-im-internet.de/estg/__24.html
- Федеральне міністерство фінансів – Податок із заробітної плати та п’ята норма – bundesfinanzministerium.de