Amit elvársz
A végkielégítés sokszor nagyobb egyszeri összeg – és rögtön felveti a kérdést, hogy mennyi nettó marad. Ezek a számológépek segítenek az osztályozásban:
| Számológép | Tipikus kérdés |
|---|---|
| Végkielégítés kalkulátor | Mennyi marad a végkielégítésemből adózás után? |
| Jövedelemadó kalkulátor | Mennyi az adóm az éves jövedelmem után? |
| Bruttó nettó kalkulátor | Mennyi nettó marad a jelenlegi fizetésből? |
| Munkanélküli segély kalkulátor | Milyen ALG-ra vagyok jogosult a munka után? |
Alapelv: teljes mértékben adóköteles, de társadalombiztosítási járulékmentes
A végkielégítés az állás elvesztésének kompenzációja. Az adózás szempontjából munkabérnek számít és az is teljes mértékben jövedelemadó-köteles. De ő az társadalombiztosítási járulékmentes: A munkaviszony megszűnése miatti valós végkielégítéshez egészségügyi, ápolási, nyugdíj- és munkanélküli-biztosítási járulék nem jár. Ez lényeges különbség a normál fizetéshez képest.
A probléma ez Haladás: Mivel a végkielégítés egyetlen év alatt érkezik meg, ez megnöveli az adóköteles jövedelmet - gyakran a felső adókulcsig. A juttatás nélkül a végkielégítés nagy részét erősen megadóztatnák.
Az ötödik elvi szabály
Pontosan itt lép életbe az ötödik szabály (EStG 34. §). A végkielégítést „rendkívüli bevételként” kezeli, és úgy számolja, mintha az összeg öt évre oszlana el:
- A normál éves jövedelem adója anélkül Számolja ki a végkielégítést.
- Rendes jövedelem adója plusz egy ötödik számolja ki a végkielégítést.
- A két összeg különbsége azt eredményezi, hogy az adó egyötöde.
- Ezt a különbséget ötször a teljes végkielégítés adója.
A trükk: Csak az ötödik találja el a továbbjutást, az eredményt ezután megötszörözik. Ha az egyéb jövedelme alacsony, a végkielégítésből több „fér bele” az alacsonyabb adókulcsokba – az előny nagy. Ha már a felső adókulcsban van, akkor a szabályozásnak alig vagy egyáltalán nem lesz haszna.
Példa
Feltételezve, hogy az adóköteles éves jövedelem végkielégítés nélkül 30 000 euró, a végkielégítés 50 000 euró.
| lépést | Érték (egyszerűsítve) |
|---|---|
| Adó 30 000 € után | 4700 euró körül |
| Adó 30 000 € + 10 000 € (egyötöde) után | 6600 euró körül |
| Különbség (adó egy ötödére) | 1900 euró körül |
| A végkielégítés adója (× 5) | 9500 euró körül |
Az ötödik szabály nélkül a végkielégítés teljes mértékben ezen felül járna, és leginkább a magas határadókulcs terhelné - az adó érezhetően magasabb lenne. A pontos értékek a tarifaévtől függenek; a Végkielégítés kalkulátor érthetően ábrázolja a logikát.
2025 óta újdonság: csak adóbevalláson keresztül
2024-ig a munkáltatók az ötödik szabályt közvetlenül vehették figyelembe a jövedelemadó levonása során. Ez 2025 óta megszűnt. A munkaadó kezdetben kedvezmény nélkül fizeti a béradót - ennek következtében a kifizetés hónapjában kisebb a nettó összeg a számlán.
Az előnyt a Jövedelemadó-bevallás vissza: Az adóhivatal az ötödik szabályt alkalmazza az elbírálás részeként, és visszatéríti a többletadót. Ezért fontos, hogy a végkielégítést helyesen nyilatkozza be az adóbevallásában.
Ami növeli az előnyt
- Alacsony egyéb jövedelem a kifizetés évében - például hosszú ideig tartó munkanélküliség után, vagy ha év közben elveszíti a munkáját.
- A bevételek összesítése: A végkielégítésnek egy éven belül valódi kötegelést kell eredményeznie ahhoz, hogy az EStG 34. szakasza alkalmazható legyen.
- Célzott tervezés a beáramlás időpontja, ha szerződésben lehetséges - például fizetés egy alacsonyabb bevételű évben.
Végkielégítés és munkanélküli segély
A végkielégítés általában csökkenti az I. munkanélküli segélyt nemamíg a munkaviszony szabályosan megszűnt. Más lehet a helyzet a letiltásos felmondási szerződéssel vagy a felmondási idő betartása nélküli korai felmondással. Ez azt mutatja, hogy milyen magas az ALG I Munkanélküli segély kalkulátor.
Gyakori tévhitek
- – A végkielégítések adómentesek. Ez bizonyos esetekben így is volt, de évek óta nem – teljes mértékben adókötelesek.
- – Alkalmaznom kell az ötödik szabályt. Csak a végkielégítést kell helyesen bejelentenie az adóbevallásában; az adóhivatal automatikusan ellenőrzi az olcsóbb lehetőséget.
- – A végkielégítés után társadalombiztosítási járulékot fizetek. Nem – a valódi végkielégítés járulékmentes.
Következtetés
A végkielégítés teljes mértékben adóköteles, de mentes a társadalombiztosítási járuléktól – az ötödik szabály pedig jelentősen csökkentheti az adóterhet, különösen, ha az egyéb bevételek alacsonyak. A kedvezmény 2025 óta csak az adóbevalláson keresztül érvényesül. Ezzel számold ki az eseted Végkielégítés kalkulátor keresztül, és ellenőrizze a Jövedelemadó kalkulátorhogyan érinti a végkielégítés az egész évedet.
Források
- Szja tv. 34. § – rendkívüli bevétel – gesetze-im-internet.de/estg/__34.html
- Szja törvény 24. § – Kártérítés – gesetze-im-internet.de/estg/__24.html
- Szövetségi Pénzügyminisztérium – Béradó és ötödik rendelet – bundesfinanzministerium.de