ماذا تتوقع
غالبًا ما تكون مدفوعات نهاية الخدمة مبلغًا أكبر لمرة واحدة - ويثير على الفور التساؤل حول مقدار صافي المبلغ المتبقي. تساعد هذه الآلات الحاسبة في التصنيف:
| حاسوب | سؤال نموذجي |
|---|---|
| حاسبة مكافأة نهاية الخدمة | كم من مدفوعات نهاية الخدمة تبقى بعد الضريبة؟ |
| حاسبة ضريبة الدخل | كم تبلغ الضريبة على الدخل السنوي؟ |
| حاسبة إجمالي صافي | كم صافي المتبقي من الراتب الحالي؟ |
| حاسبة إعانة البطالة | ما هو ALG الذي يحق لي الحصول عليه بعد الوظيفة؟ |
المبدأ: خاضع للضريبة بالكامل، ولكنه معفى من اشتراكات الضمان الاجتماعي
مكافأة نهاية الخدمة هي تعويض عن فقدان الوظيفة. لأغراض ضريبية يتم احتسابها كأجور وهي كذلك تخضع بالكامل لضريبة الدخل. لكنها كذلك خالية من مساهمات الضمان الاجتماعي: لا توجد مساهمات في الصحة أو الرعاية التمريضية أو المعاشات التقاعدية أو التأمين ضد البطالة مقابل مكافأة نهاية الخدمة الحقيقية بسبب انتهاء علاقة العمل. وهذا فرق مهم عن الراتب العادي.
المشكلة هي هذه التقدم: نظرًا لأن مدفوعات نهاية الخدمة يتم استلامها في عام واحد، فإنها تؤدي إلى زيادة الدخل الخاضع للضريبة - وغالبًا ما يصل إلى أعلى معدل للضريبة. وبدون هذه الميزة، سيتم فرض ضرائب باهظة على جزء كبير من مدفوعات إنهاء الخدمة.
القاعدة الخامسة من حيث المبدأ
وهنا بالضبط يأتي دور القاعدة الخامسة (الفقرة 34 EStG). إنها تتعامل مع مكافأة نهاية الخدمة على أنها "دخل استثنائي" وتحسبها كما لو أن المبلغ سيتم توزيعه على خمس سنوات:
- الضريبة على الدخل السنوي العادي بدون حساب مكافأة نهاية الخدمة.
- الضريبة على الدخل العادي بالإضافة إلى الخامس حساب مكافأة نهاية الخدمة.
- والفرق بين المبلغين يترتب عليه أن الضريبة هي الخمس.
- هذا الاختلاف خمس مرات هي الضريبة على مدفوعات نهاية الخدمة بأكملها.
الحيلة: خمس فقط هو الذي يحقق التقدم، ثم يتم مضاعفة النتيجة خمس مرات. إذا كان دخلك الآخر منخفضا، فإن المزيد من مدفوعات نهاية الخدمة "تتناسب" مع معدلات ضريبية أقل - والميزة عظيمة. إذا كنت بالفعل في أعلى معدل للضريبة، فإن التنظيم لن يكون له سوى فائدة ضئيلة أو معدومة.
مثال
بافتراض أن الدخل السنوي الخاضع للضريبة بدون مكافأة نهاية الخدمة هو 30,000 يورو، فإن مكافأة نهاية الخدمة هي 50,000 يورو.
| خطوة | القيمة (المبسطة) |
|---|---|
| الضريبة على 30.000 يورو | حوالي 4700 يورو |
| الضريبة على 30,000 يورو + 10,000 يورو (الخمس) | حوالي 6600 يورو |
| الفرق (الضريبة على الخمس) | حوالي 1900 يورو |
| الضريبة على مكافأة نهاية الخدمة (× 5) | حوالي 9500 يورو |
وفي غياب القاعدة الخامسة، فإن مدفوعات نهاية الخدمة ستكون علاوة على ذلك تماما، وسوف تكون مثقلة في الأغلب بمعدل الضريبة الهامشية المرتفعة - وستكون الضريبة أعلى بشكل ملحوظ. تعتمد القيم الدقيقة على سنة التعريفة؛ ال حاسبة مكافأة نهاية الخدمة يصور المنطق بطريقة مفهومة.
جديد منذ عام 2025: فقط عبر الإقرار الضريبي
وحتى عام 2024، يمكن لأصحاب العمل أن يأخذوا القاعدة الخامسة بعين الاعتبار مباشرة عند خصم ضريبة الدخل. وقد تم إلغاء هذا منذ عام 2025. يقوم صاحب العمل في البداية بدفع ضريبة الأجور دون خصم - ونتيجة لذلك، يكون المبلغ الصافي في الحساب أقل في شهر الدفع.
يمكنك الحصول على الميزة عبر إقرار ضريبة الدخل العودة: يقوم مكتب الضرائب بتطبيق القاعدة الخامسة كجزء من الربط ويقوم باسترداد الضريبة الزائدة المدفوعة. لذلك من المهم أن تعلن عن مدفوعات نهاية الخدمة بشكل صحيح في إقرارك الضريبي.
مما يجعل الميزة أكبر
- انخفاض الدخل الآخر في سنة الدفع - على سبيل المثال بعد فترة طويلة من البطالة أو إذا فقدت وظيفتك خلال السنة.
- تجميع الدخل: يجب أن تؤدي دفعة نهاية الخدمة إلى تجميع حقيقي خلال عام واحد حتى يتم تطبيق القسم 34 EStG.
- تصميم مستهدف وقت التدفق، إذا كان ذلك ممكنًا تعاقديًا - على سبيل المثال الدفع في سنة ذات دخل أقل.
تعويضات نهاية الخدمة وإعانات البطالة
عادةً ما تؤدي مدفوعات نهاية الخدمة إلى تقليل إعانة البطالة I لاطالما تم إنهاء علاقة العمل بشكل صحيح. يمكن أن تختلف الأمور مع اتفاقية الإنهاء مع فترة الحظر أو مع الإنهاء المبكر دون مراعاة فترة الإشعار. يوضح هذا مدى ارتفاع ALG I الخاص بك حاسبة إعانة البطالة.
المفاهيم الخاطئة الشائعة
- "مدفوعات نهاية الخدمة معفاة من الضرائب." كان هذا هو الحال في بعض الحالات، ولكن لم يكن الأمر كذلك لسنوات - فهي تخضع للضريبة بالكامل.
- "لا بد لي من التقدم بطلب للحصول على القاعدة الخامسة." كل ما عليك فعله هو الإعلان عن مدفوعات نهاية الخدمة بشكل صحيح في إقرارك الضريبي؛ يتحقق مكتب الضرائب تلقائيًا من الخيار الأرخص.
- "أدفع مساهمات الضمان الاجتماعي على مدفوعات نهاية الخدمة." لا – دفعة حقيقية للاستغناء عن العمالة خالية من الاشتراكات.
الاستنتاج
إن مدفوعات نهاية الخدمة خاضعة للضريبة بالكامل ولكنها معفاة من مساهمات الضمان الاجتماعي - والقاعدة الخامسة يمكن أن تقلل العبء الضريبي بشكل كبير، خاصة إذا كان الدخل الآخر منخفضا. منذ عام 2025، أصبحت الميزة فعالة فقط من خلال الإقرار الضريبي. احسب قضيتك مع ذلك حاسبة مكافأة نهاية الخدمة من خلال والتحقق مع حاسبة ضريبة الدخلكيف سيؤثر دفع مكافأة نهاية الخدمة على عامك بأكمله.
المصادر
- قانون ضريبة الدخل § 34 – الدخل الاستثنائي – gesetze-im-internet.de/estg/__34.html
- قانون ضريبة الدخل § 24 – التعويض – gesetze-im-internet.de/estg/__24.html
- وزارة المالية الاتحادية – ضريبة الأجور واللائحة الخامسة – Bundesfinanzministerium.de