Ce que tu attends
Une indemnité de départ représente souvent un montant unique plus important - et soulève immédiatement la question du montant net restant. Ces calculateurs aident à la classification :
| ordinateur | Question typique |
|---|---|
| Calculateur d'indemnité de départ | Quel montant reste-t-il de mon indemnité de départ après impôt ? |
| Calculateur d'impôt sur le revenu | À combien s’élève mon impôt sur le revenu annuel ? |
| Calculateur Brut-Net | Quel montant net reste-t-il du salaire actuel ? |
| Calculateur d'allocations de chômage | À quelle ALG ai-je droit après le travail ? |
Principe : entièrement imposable, mais exonéré de cotisations sociales
Une indemnité de départ est une compensation pour la perte d'un emploi. Aux fins de l'impôt, cela compte comme un salaire et est entièrement soumis à l'impôt sur le revenu. Mais elle est libre de cotisations sociales: Il n'y a pas de cotisations à l'assurance maladie, soins infirmiers, retraite ou chômage pour une véritable indemnité de départ en raison de la rupture de la relation de travail. Il s'agit d'une différence importante par rapport au salaire normal.
Le problème c'est ça Progression: Étant donné que l'indemnité de départ est perçue au cours d'une seule année, elle fait augmenter le revenu imposable - souvent jusqu'au taux d'imposition le plus élevé. Sans cet avantage, une grande partie de l’indemnité de départ serait lourdement imposée.
La cinquième règle de principe
C'est exactement là qu'entre en jeu la cinquième règle (§ 34 EStG). Elle traite l’indemnité de départ comme un « revenu extraordinaire » et la calcule comme si le montant devait être étalé sur cinq ans :
- Impôt sur le revenu annuel normal sans Calculer l'indemnité de départ.
- Impôt sur le revenu ordinaire plus un cinquième calculer l'indemnité de départ.
- La différence entre les deux montants fait que la taxe est d'un cinquième.
- Cette différence fois cinq est l'impôt sur la totalité de l'indemnité de départ.
L'astuce : seul un cinquième atteint la progression, le résultat est alors quintuplé. Si vos autres revenus sont faibles, une plus grande part de l’indemnité de départ « s’intègre » dans des taux d’imposition plus bas – l’avantage est grand. Si vous bénéficiez déjà du taux d’imposition le plus élevé, la réglementation n’aura que peu ou pas d’avantages.
Exemple
En supposant que le revenu annuel imposable sans indemnité de départ soit de 30 000 €, l'indemnité de départ est de 50 000 €.
| étape | Valeur (simplifiée) |
|---|---|
| Taxe sur 30 000 € | environ 4 700 € |
| Taxe sur 30 000 € + 10 000 € (un cinquième) | environ 6 600 € |
| Différence (taxe sur un cinquième) | environ 1 900 € |
| Impôt sur l'indemnité de départ (× 5) | environ 9 500 € |
Sans la cinquième règle, l'indemnité de départ s'ajouterait complètement à cela et serait principalement grevée du taux marginal d'imposition élevé - l'impôt serait sensiblement plus élevé. Les valeurs exactes dépendent de l'année tarifaire ; le Calculateur d'indemnité de départ décrit la logique d'une manière compréhensible.
Nouveau depuis 2025 : uniquement via la déclaration d'impôts
Jusqu’en 2024, les employeurs pouvaient directement tenir compte de la cinquième règle lors de la déduction de l’impôt sur le revenu. Ceci est aboli depuis 2025. L'employeur paie initialement l'impôt sur les salaires sans escompte - par conséquent, le montant net du compte est inférieur au cours du mois de paiement.
Vous bénéficiez de l'avantage via le Déclaration de revenus retour : L'administration fiscale applique la cinquième règle dans le cadre de l'évaluation et rembourse l'excédent d'impôt payé. Il est donc important de déclarer correctement l’indemnité de départ dans votre déclaration fiscale.
Ce qui rend l'avantage plus grand
- Faibles autres revenus l'année du versement - par exemple après une longue période de chômage ou si vous perdez votre emploi en cours d'année.
- Agrégation des revenus: L'indemnité de départ doit conduire à un véritable regroupement en un an pour que l'article 34 EStG puisse s'appliquer.
- Conception ciblée le moment de l'entrée, si cela est contractuellement possible - par exemple paiement dans une année avec des revenus plus faibles.
Indemnités de départ et allocations de chômage
Une indemnité de départ réduit généralement les allocations de chômage I paspour autant que la relation de travail ait pris fin en bonne et due forme. Les choses peuvent être différentes avec un accord de résiliation avec un délai de blocage ou avec une résiliation anticipée sans respecter le délai de préavis. Cela montre à quel point votre ALG I est élevé. Calculateur d'allocations de chômage.
Idées fausses courantes
- "Les indemnités de départ sont exonérées d'impôt." C'était le cas dans certains cas, mais ce n'est plus le cas depuis des années : ils sont entièrement imposables.
- "Je dois postuler pour la cinquième règle." Il vous suffit de déclarer correctement l’indemnité de départ dans votre déclaration fiscale ; le bureau des impôts vérifie automatiquement l'option la moins chère.
- «Je paie des cotisations sociales sur l'indemnité de départ.» Non, une véritable indemnité de licenciement est exempte de cotisations.
Conclusion
Une indemnité de départ est entièrement imposable mais exonérée de cotisations de sécurité sociale - et la cinquième règle peut réduire considérablement la pression fiscale, surtout si les autres revenus sont faibles. Depuis 2025, l’avantage n’est effectif que via la déclaration fiscale. Calculez votre cas avec ça Calculateur d'indemnité de départ et vérifiez auprès du Calculateur d'impôt sur le revenucomment l’indemnité de départ affectera votre année entière.
Sources
- Loi de l'impôt sur le revenu § 34 – revenus extraordinaires – gesetze-im-internet.de/estg/__34.html
- Loi de l’impôt sur le revenu § 24 – Indemnisation – gesetze-im-internet.de/estg/__24.html
- Ministère fédéral des Finances – Impôt sur les salaires et cinquième réglementation – bundesfinanzministerium.de