La ce te astepti
O plată de concediere este adesea o sumă unică mai mare - și ridică imediat întrebarea cât de mult net rămâne. Aceste calculatoare ajută la clasificare:
| Calculator | Întrebare tipică |
|---|---|
| Calculator de indemnizație de muncă | Cât din plata mea de concediere rămâne după impozitare? |
| Calculator de impozit pe venit | Cât este impozitul meu pe venitul anual? |
| Calculator net brut | Cât de mult rămâne net din salariul actual? |
| Calculator ajutor de șomaj | La ce ALG am dreptul după job? |
Principiu: impozabil integral, dar scutit de contribuțiile la asigurările sociale
O indemnizație de concediere este o compensație pentru pierderea unui loc de muncă. Din punct de vedere fiscal, contează drept salariu și este supus integral impozitului pe venit. Dar ea este fără contribuții la asigurările sociale: Nu există contribuții la asigurări de sănătate, asistență medicală, pensie sau șomaj pentru o indemnizație reală de concediere ca urmare a încetării raportului de muncă. Aceasta este o diferență importantă față de salariul normal.
Problema este aceasta Progresie: Deoarece indemnizația de concediere este primită într-un singur an, aceasta crește venitul impozabil - adesea până la cota maximă de impozitare. Fără beneficiu, o mare parte din indemnizația de concediere ar fi puternic impozitată.
A cincea regulă în principiu
Exact aici intră în joc a cincea regulă (§ 34 EStG). Ea tratează indemnizația de concediere ca „venit extraordinar” și o calculează ca și cum suma ar fi repartizată pe cinci ani:
- Impozit pe venitul anual normal fara Calculați indemnizația de concediere.
- Impozitul pe venitul ordinar plus o cincime calculează indemnizația de concediere.
- Diferența dintre cele două sume are ca rezultat impozitul de o cincime.
- Această diferență ori cinci este impozitul pe întreaga indemnizație de concediere.
Trucul: Doar o cincime atinge progresia, rezultatul este apoi quintuplicat. Dacă celălalt venit al dvs. este scăzut, o mai mare parte a plății de concediere „se potrivește” cu cote de impozitare mai mici - avantajul este mare. Dacă vă aflați deja în cota maximă de impozitare, regulamentul va avea un beneficiu mic sau deloc.
Exemplu
Presupunând că venitul anual impozabil fără indemnizație de concediere este de 30.000 EUR, indemnizația de concediere este de 50.000 EUR.
| pas | Valoare (simplificată) |
|---|---|
| Impozit pe 30.000 € | în jur de 4.700 € |
| Impozit pe 30.000 € + 10.000 € (o cincime) | în jur de 6.600 € |
| Diferența (impozit pe o cincime) | în jur de 1.900 de euro |
| Impozit pe plata indemnizației de concediere (× 5) | în jur de 9.500 de euro |
Fără cea de-a cincea regulă, plata indemnizației de concediere ar fi complet peste aceasta și ar fi în mare parte împovărată cu rata de impozitare marginală ridicată - impozitul ar fi vizibil mai mare. Valorile exacte depind de anul tarifar; cel Calculator de indemnizație de muncă descrie logica într-un mod inteligibil.
Nou din 2025: doar prin declarația fiscală
Până în 2024, angajatorii ar putea lua în considerare a cincea regulă direct la deducerea impozitului pe venit. Acesta a fost abolit din 2025. Angajatorul plătește inițial impozitul pe salariu fără reducere - ca urmare, suma netă din cont este mai mică în luna plății.
Obțineți avantajul prin intermediul Declaratie de impozit pe venit înapoi: Fiscul aplică a cincea regulă ca parte a evaluării și rambursează impozitul în exces plătit. Prin urmare, este important să declarați corect indemnizația de concediere în declarația dvs. de impozit.
Ceea ce face ca avantajul să fie mai mare
- Alte venituri mici în anul plății – de exemplu după o perioadă lungă de șomaj sau dacă vă pierdeți locul de muncă în timpul anului.
- Agregarea veniturilor: Indemnizația de concediere trebuie să ducă la o grupare reală într-un an pentru ca secțiunea 34 EStG să se aplice.
- Design țintit timpul de intrare, dacă este posibil din punct de vedere contractual - de exemplu plata într-un an cu venituri mai mici.
Indemnizație de încetare și ajutor de șomaj
O indemnizație de concediere reduce de obicei indemnizația de șomaj I nuatâta timp cât raportul de muncă a fost încetat în mod corespunzător. Lucrurile pot fi diferite cu un acord de reziliere cu perioadă de blocare sau cu reziliere anticipată fără respectarea perioadei de preaviz. Aceasta arată cât de mare este ALG I Calculator ajutor de șomaj.
Concepții greșite comune
- „Plățile de concediere sunt scutite de impozite”. Așa a fost cazul în unele cazuri, dar nu a mai fost cazul de ani de zile - sunt complet impozabile.
- „Trebuie să aplic pentru a cincea regulă”. Trebuie doar să declarați corect indemnizația de concediere în declarația de impozit; fiscul verifică automat varianta mai ieftină.
- „Plătesc contribuții de asigurări sociale la plata indemnizației de concediere.” Nu – o plată de concediere reală este fără contribuții.
Concluzie
O indemnizație de concediere este complet impozabilă, dar scutită de contribuțiile la asigurările sociale - iar a cincea regulă poate reduce semnificativ povara fiscală, mai ales dacă alte venituri sunt scăzute. Din 2025, avantajul este efectiv doar prin declarația fiscală. Calculați-vă cazul cu asta Calculator de indemnizație de muncă prin și verificați cu Calculator de impozit pe venitmodul în care plata indemnizației de concediere vă va afecta întregul an.
Surse
- Legea privind impozitul pe venit § 34 – venit extraordinar – gesetze-im-internet.de/estg/__34.html
- Legea privind impozitul pe venit § 24 – Compensație – gesetze-im-internet.de/estg/__24.html
- Ministerul Federal de Finanțe – Impozitul pe salarii și al cincilea regulament – bundesfinanzministerium.de