Три схожі умови, три різні розрахунки
Подібний ефект у повсякденному житті мають ПДВ, знижки та готівкові знижки – у підсумку завжди йдеться про відсоток і кінцеву суму. Математично та економічно ці три теми чітко відокремлені одна від одної:
| тема | Що розраховується? | Типовий калькулятор |
|---|---|---|
| ПДВ | Сума податку, чиста і брутто вартість | Калькулятор ПДВ |
| Знижка | Знижка та остаточна ціна | Калькулятор знижок |
| Знижка готівкою | Сума платежу за умови сплати в установлений термін | Калькулятор готівкових знижок |
Якщо чітко розділити ці три, ви уникнете найпоширеніших помилок під час перевірки рахунків-фактур і порівняння цін.
ПДВ: брутто, нетто та сума податку
ПДВ (також відомий як податок із продажу) стягується майже з усіх поставок і послуг. У Німеччині по суті є три речення:
| Речення | застосування |
|---|---|
| 19 % | Стандартна ставка податку для більшості товарів і послуг |
| 7 % | Знижений тариф: продукти, книги, газети, громадський транспорт, готелі, концерти |
| 0 % | Неоподатковувані послуги: медичне лікування, певні освітні послуги, постачання всередині громади |
Основні формули:
- Брутто = нетто × (1 + ставка податку)
- Нетто = брутто ÷ (1 + ставка податку)
- Сума податку = брутто − нетто = нетто × ставка податку
Приклад розрахунку: товар коштує 100 євро нетто, ставка податку становить 19%.
| розмір | Розрахунок | Результат |
|---|---|---|
| Чистий | дано | 100,00 € |
| Сума податку | 100 × 0,19 | 19,00 € |
| Валовий | 100 × 1,19 | 119,00 € |
І навпаки: суму 119 євро брутто слід розбити. Чисто = 119 ÷ 1,19 = 100 євро, сума податку = 19 євро. За 7% ставки податку чиста сума буде = 119 ÷ 1,07 ≈ 111,21 євро.
Відповідно до Розділу 14 UStG сума податку має бути вказана в рахунках-фактурах (за винятком невеликих рахунків-фактур менше 250 євро брутто). Будь-хто, хто виписує рахунок-фактуру, повинен показувати чистий і податок окремо. The Калькулятор ПДВ піклується про перетворення в обох напрямках.
Знижка: безумовна знижка
Знижки - це зниження ціни без будь-яких додаткових умов. Вони можуть базуватися на роздрібній ціні (знижка за прейскурант), ціні за кількість (знижка за обсяг), ціні для лояльності (знижка за лояльність) або сезонній ціні (сезонна знижка). Основна формула:
- Кінцева ціна = стартова ціна × (1 − знижка ÷ 100)
- Економія = початкова ціна × (знижка ÷ 100)
Приклад: 80 євро мінус 15% знижка:
| розмір | Розрахунок | Результат |
|---|---|---|
| Початкова ціна | дано | 80,00 € |
| Знижка (економія) | 80 × 0,15 | 12,00 € |
| Остаточна ціна | 80 × 0,85 | 68,00 € |
Важливий підводний камінь: Кілька знижок поспіль не сумуються. «Знижка 10% на все» плюс «додаткові 10% на розпродажі» не є загальною знижкою в 20%. Якщо ви знижуєте товар вартістю 100 євро на 10% (= 90 євро), а потім отримуєте ще 10%, ви платите 81 євро – це загальна знижка 19%, а не 20%. Цей наказ поширюється на мультиплікативний Знижки, типова форма інтернет-магазинів.
на добавки Знижки («загальна знижка 20% для двох акцій»), кінцева ціна відноситься до прейскурантної ціни: €100 × 0,80 = €80. Дрібний шрифт визначає, яка форма мається на увазі.
The Калькулятор знижок показує як економію, так і нову ціну та робить відносини прозорими.
Знижка: вигідна ціна при швидкій оплаті
Основна відмінність між готівковим дисконтом і дисконтом полягає в тому, що він прив’язаний до умови оплати. Наприклад, у рахунку-фактурі зазначено:
Оплата протягом 10 днів зі знижкою 2%, інакше протягом 30 днів без утримання.
Кожен, хто сплачує протягом періоду знижки, може вирахувати суму знижки. Основна формула:
- Сума платежу = сума рахунку × (1 − ставка дисконту ÷ 100)
- Економія дисконту = сума рахунку × ставка дисконту ÷ 100
Приклад: рахунок-фактура 1250 євро, знижка 2%:
| розмір | Розрахунок | Результат |
|---|---|---|
| Сума рахунку | дано | 1.250,00 € |
| Економія готівкою | 1.250 × 0,02 | 25,00 € |
| Сума платежу | 1.250 × 0,98 | 1.225,00 € |
The Ефективний відсоток на дисконт є напрочуд високим. Той, хто використовує знижку 2% із терміном оплати 10 замість 30 днів, покращує ліквідність на 20 днів. Якщо екстрапольувати протягом року, то ефективна відсоткова ставка становить приблизно 36%:
- Ефективна процентна ставка ≈ дисконтна ставка ÷ (термін платежу − дисконтний період) × 360
- 2 ÷ 20 × 360 = 36 %
Такі значення перевершують будь-який дисконтний овердрафт. Будь-хто, хто перебуває в ділових відносинах і пропонує знижку, повинен майже завжди використовувати період знижки - навіть якщо є інша непогашена сума протягом більш тривалого періоду. The Калькулятор готівкових знижок надає як суму платежу, так і економію знижки.
Зворотне нарахування та спеціальні податкові випадки
Це часто стосується операцій між компаніями на внутрішньому ринку ЄС Процедура зворотного нарахування: Постачальник виставляє рахунок без податку, одержувач звітує про податок у своїй країні та може вирахувати його як вхідний податок. Тоді в рахунку-фактурі зазначається «податкове зобов’язання отримувача послуг» або «зворотне нарахування».
Приватники цього практично не бачать. Проте для компаній, фрілансерів і клубів стандартно закуповувати програмне забезпечення, рекламні чи консалтингові послуги з-за кордону. Важливо: у вашому власному бухгалтерському обліку загальна сума береться не з рахунку-фактури, а з чистої суми плюс розрахований податок.
Рахунки-фактури на невелику суму та вимога квитанції
Рахунки-фактури до 250 євро брутто вважаються рахунками на невелику вартість. Для них достатньо валової суми з урахуванням включеної ставки податку; Окрема звітність з нетто та податку не є обов’язковою. Крім того, необхідно окремо вказувати чисту ставку, ставку податку та суму податку.
Будь-хто, хто розраховує ПДВ у приватному секторі (наприклад, для продажів через онлайн-платформи або як власник малого бізнесу), повинен бути знайомий із положеннями щодо малого бізнесу: до обороту за попередній рік 25 000 євро (з 2025 року) і очікуваного річного обороту 100 000 євро ПДВ можна не сплачувати. Це означає, що рахунки-фактури менші, але право на відрахування вхідного податку більше не діє.
Типові помилки під час перевірки рахунків
- Плутання чистих і валових сум: В оптовій торгівлі часто вказується нетто, в роздрібній торгівлі – брутто. Якщо ви не будете обережні, ви порівняєте яблука з апельсинами.
- Додайте знижку готівкою та дисконт: Знижка вираховується з суми брутто або нетто, а не з уже зниженої ціни - якщо інше не домовлено.
- Додайте кілька процентних значень: Неправильно для мультиплікативних знижок.
- Неправильна ставка податку: Для змішаних відправлень (книги та іграшки) елементи мають бути показані окремо за 7% і 19%.
- Застосувати знижку брутто до нетто: Знижка за готівку зазвичай стосується суми валово, якщо в угоді не зазначено інше.
Приклад розрахунку: усі три разом
Меблевий магазин виставляє наступний рахунок:
| Опублікувати | сума |
|---|---|
| Диван (сітка) | 1.000,00 € |
| Доставка (нетто) | 100,00 € |
| Проміжний підсумок нетто | 1.100,00 € |
| Знижка 10% | -110,00 € |
| Чиста база оцінки | 990,00 € |
| Податок з продажу 19% | 188,10 € |
| Сума валового рахунку | 1.178,10 € |
| Знижка 2% при оплаті протягом 10 днів | -23,56 € |
| Сума оплати при використанні знижки | 1.154,54 € |
Важливо: знижка є раніше вираховується з ПДВ, оскільки зменшує оподатковуваний оборот. Знижка буде надана після вираховано ПДВ; Для цілей оподаткування сума знижки потім коригується на зменшення комісії в наступній авансовій декларації з ПДВ.
Висновок
ПДВ, дисконти та готівкові знижки виглядають схожими, але вирішують різні завдання. Правильний порядок у рахунках-фактурах зазвичай такий: знижка – податок – касова знижка. Зрозумівши це, ви зможете перевіряти кожен рахунок-фактуру, надійно порівнювати кожну ціну та впевненіше читати всі положення та умови. З цим Калькулятор ПДВ, нім Калькулятор знижок і це Калькулятор готівкових знижок Доступні три чітко адаптовані інструменти.
Джерела
- Закон про податок з продажу (UStG), зокрема розділи 14, 19 – gesetze-im-internet.de/ustg_1980
- Лист BMF щодо рахунків-фактур на невелику суму та правил малого бізнесу – bundesfinanzministerium.de
- Огляди IHK про готівкові знижки та умови оплати – dihk.de